ООО «Астра» перешло на упрощенную систему, выбрало в качестве объекта налогообложения «доходы». За год фирма получила доход в размере 850 тыс. рублей. ООО «Альфа» за этот период перечислила взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 22 тыс. рублей, выплатила за счет фирмы пособия по временной нетрудоспособности в размере 9 тыс. рублей, внесло в бюджет сумму авансового платежа по налогу 6 тыс. рублей. Рассчитать единый налог по УСН к доплате в бюджет по итогам года.

Для расчета единого налога по УСН необходимо умножить доходы фирмы на ставку налога, которая зависит от вида деятельности. Поскольку в данном случае объектом налогообложения выбраны доходы, то ставка налога будет составлять 6%.

Доходы фирмы "Астра": 850 тыс. рублей Доходы фирмы "Альфа": не указаны

Единичный налог по УСН для фирмы "Астра": 850 тыс. рублей * 6% = 51 тыс. рублей

Единичный налог по УСН для фирмы "Альфа": Необходимо учесть, что фирма "Альфа" внесла в бюджет авансовый платеж по налогу в размере 6 тыс. рублей. Значит, дополнительно к этой сумме нужно будет уплатить разницу между суммой авансового платежа и единичным налогом.

Единичный налог по УСН для фирмы "Альфа": 22 тыс. рублей (взносы на пенсионное страхование) + 9 тыс. рублей (пособия по временной нетрудоспособности) = 31 тыс. рублей 31 тыс. рублей * 6% = 1,86 тыс. рублей

Разница между авансовым платежом и единичным налогом: 6 тыс. рублей - 1,86 тыс. рублей = 4,14 тыс. рублей

Итак, фирма "Альфа" должна доплатить в бюджет: 4,14 тыс. рублей

Таким образом, фирма "Астра" должна уплатить 51 тыс. рублей, а фирма "Альфа" должна уплатить 4,14 тыс. рублей в качестве единичного налога по УСН.